Приложение к

Постановлению Администрации

Льговского района Курской области

от «24» января 2018 года № 31

ПОРЯДОК

 проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального района  «Льговский район» Курской области, главными администраторами (администраторами) доходов районного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита районного бюджета  внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий Порядок проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального района «Льговский район» Курской области, главными администраторами (администраторами) доходов районного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - порядок) разработан в целях обеспечения реализации полномочий, органа (должностного лица) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливает процедуру проведения анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств районного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов районного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Анализ осуществления главными администраторами средств районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Курской области, муниципальными нормативными правовыми актами Льговского района Курской области, а также настоящим Порядком.

1.3. Целью анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами средств районного бюджета.

1.4. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита администраторы средств районного бюджета представляют в орган (должностному лицу) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области: ежегодно в срок не позднее 25 февраля следующего за отчетным периодом, планы внутреннего финансового контроля и план внутреннего финансового аудита на очередной финансовый год, отчет о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и   внутреннего финансового аудита и информацию согласно приложению № 1 к Порядку.

II. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА

2.1. Планирование проведения анализа осуществляет органом (должностным лицом) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области.

2.2. Анализ проводится  по итогам финансового года, в соответствии с настоящим Порядком.

III. ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ  РАЙОННОГО БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

3.1. Анализ проводится органом (должностным лицом) администрации Льговского района Курской области.

3.2. Анализ проводится посредством изучения планов (карт) внутреннего финансового контроля, отчетов и информации по осуществлению контрольных действий, полученных от главного администратора средств районного бюджета.

3.3. При проведении анализа исследуется:

а) осуществление главными администраторами средств районного бюджета  внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета Льговского района Курской области по расходам, доходам;

б) осуществление главными администраторами средств бюджета Льговского района Курской области внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и по ведению бюджетного учета этими главными администраторами средств и подведомственными им получателями средств районного  бюджета;

в) осуществление главными администраторами средств районногобюджета  (их уполномоченными должностными лицами) внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости, в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

IV. ОФОРМЛЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

4.1. По результатам анализа готовятся заключения (рекомендации) по организации и совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Заключение).

4.2. Заключение должно содержать следующие сведения:

а) наименование главного администратора средств районного бюджета, осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита которого анализировалось;

б) дата начала и окончания проведения анализа;

в) анализируемый период осуществления главными администраторами средств районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

г) описание проведенного анализа;

д) сведения о текущем состоянии осуществления главными администраторами средств районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

е) выявленные недостатки в осуществлении главными администраторами средств районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

ж) оценка осуществления главными администраторами средств районного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также рекомендации по улучшению осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.3. Заключение готовится органом (должностным лицом) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области, ответственным за проведение анализа.

4.4. Заключение направляется руководителю главного администратора средств районного бюджета.

4.5. По результатам анализа при выявлении нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации орган (должностное лицо) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области, готовит предложение о включении главного администратора средств районного бюджета в План осуществления внутреннего муниципального финансового контроля  Льговского района Курской области.

4.6. Не позднее 15 марта года, следующего за отчетным годом, орган (должностное лицо) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области готовит сводную информацию о результатах анализа.

4.7. Сводная информация о результатах анализа направляется главе Льговского района Курской области.

4.8. Сводная информация о результатах анализа отражается в отчете о работе  органа (должностного лица) внутреннего муниципального финансового контроля администрации Льговского района Курской области.

Приложение № 1

к Порядку проведения анализа

осуществления главными распорядителями (распорядителями)

средств бюджета муниципального района

«Льговский район» Курской области,

главными администраторами (администраторами)

доходов районного бюджета,

главными администраторами (администраторами)

источников финансирования дефицита районного бюджета

внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

Информация

о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

(наименование главного администратора бюджетных средств)

на ___________   за   201 ___  год

 

№  п/п	Наименование показателя	Значение показателя	Примечание
1	2	3	4
Раздел 1. «Общие сведения»
1	Наличие внутренних стандартов, регламентирующих деятельность по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту	Наименование и реквизиты правового акта (актов) главного администратора бюджетных средств, в соответствии с которым осуществляется внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит	В случае внесения изменений в правовой акт указываются наименование и реквизиты правового акта главного администратора бюджетных средств, которым внесены соответствующие изменения
2	Наименование структурного подразделения (в случае наделения полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля отдельного структурного подразделения)	Наименование структурного подразделения
3	Количество должностных лиц, осуществляющих в соответствии с должностными регламентами внутренний финансовый контроль	Чел.
4	Наименование структурного подразделения (в случае наделения полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита отдельного структурного подразделения)	Наименование структурного подразделения
5	Количество должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит	Чел.
6	Количество подведомственных получателей бюджетных средств	Ед.
7	Формирование отчетности о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	Да/нет, периодичность составления

Раздел 2 «Осуществление внутреннего финансового контроля»

Наличие или отсутствие (+/-)		Количество проверенных бюджетных процедур	Количество выявленных недостатков и (или) нарушений бюджетного законодательства (в разрезе бюджетных процедур), при проведении внутреннего финансового контроля методами			Количество недостатков и (или) нарушений, которые были устранены	Количество материалов, направленных		Сумма (тыс.руб.)
планы внутреннего финансового контроля	журнал внутреннего финансового контроля		самоконтроля	контроля по уровню подчинен­ности	контроля по уровню подведомственности		В Управление финансов Льговского района	в правоохранительные органы	выявленных недостатков и нарушений	подлежащая возмещению (восстановлению) в бюджет	возмещенная (восстановленная) в бюджет
1	2	3	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Раздел 3 «Осуществление внутреннего финансового аудита»

Наличие или отсутствие утвержденного плана внутреннего финансового аудита (+/-)	Количество					Сумма (тыс.руб.)
	проведенных проверок	выявленных недостатков (нарушений)	недостатков (нарушений), которые были устранены	направленных материалов		выявленных недостатков (нарушений) (с учетом графы 9)	подлежащая возмещению (восстановлению) в бюджет	возмещенная (восстановленная) в бюджет (исходя из графы 9)
				в Управление финансов Льговского района	в правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Раздел 4 «Итоги аудиторской проверки»

Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля	Выводы о достоверности бюджетной отчетности	Выводы о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета	Предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений	Предложения по внесению в планы внутреннего финансового контроля	Предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств
1	2	3	4	5	6